Calculul taxelor și impozitelor s-a modificat semnificativ în anul 2025, însă aceasta nu a fost singura schimbare fiscală de pe parcursul anului. Persoanele care au PFA, profesii liberale sau cele care sunt salariate sunt puternic afectate de modificările fiscale ale anului 2025.
Taxe și impozite mai mari pentru PFA, profesii liberale și salariați
Salariul minim brut a crescut la începutul anului 2025, ajungând la suma de 4.050
Persoanele care au un PFA, acronim pentru Persoană Fizică Autorizată, dar și cele care au profesii liberale vor plăti în 2025 un impozit pe venit de 10%, calculat diferit pentru activitățile impuse în sistem real și activitățile impuse cu normă de venit.
Pentru activitățile impuse în sistem real, impozitul pe venit de 10% este calculat venitul net, făcându-se diferența dintre venitul brut încasat și cheltuielile deductibile plătite în cursul anului fiscal. Din cifra rezultată se scad și pierderile reportate din anii precedenți și contribuțiile sociale datorate, urmând astfel să rezulte valoarea venitului impozabil.
Citește și: Cum beneficiezi de reducere de 10% din impozit. Români pot plăti taxele și impozitele în câteva minute
Pentru activitățile impuse cu normă de venit, cei 10% se vor aplica la valoarea normei de venit. În cazul în care plafonul calculat la cursul mediu anual din 2024 de 25.000 de euro a fost depășit, atunci în anul 2025 este obligatorie impozitarea în sistem real.
Citește și: Ce sa puneti in geanta de maternitate? Elemente esentiale pentru momentul nasterii
Contribuția de asigurări sociale este de 25%, iar aceasta trebuie să fie plătită și de persoanele care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală. Acestea trebuie să plătească contribuția de asigurări sociale doar dacă obțin venituri nete a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară. Această valoare este calculată folosind valoarea salariului minim brut intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2025.
Categoriile scutite de contribuția de asigurări sociale
Astfel, contribuția de asigurări sociale este de 25% se va aplica sumelor mai mari de 12.150 de lei, daca venitul realizat depășește 12 salarii minime brute sau sumelor care depășesc 24.300 de lei, dacă venitul realizat depășește 24 de salarii minime brute. Această contribuție se poate achita până la data de 25 mai 2026.
Declarația Unică se depune până la data de 25 mai 2026 și va fi completată cu venitul realizat în 2025.
Nu sunt obligate să plătească CAS:
- avocați, notari, contribuabilii asigurați în sisteme proprii de asigurări sociale;
- persoanele care au calitatea de pensionari;
- contribuabilii impuși în sistem real care câștigă un venit net anual sub baza minimă de calcul, (48.600 de lei în 2025);
- persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor nu datorează contribuția de asigurări sociale pentru veniturile realizate din drepturi de proprietate intelectuală.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate este de 10%, iar aceasta este calculată de contribuabili. Calculul se realizează pe baza venitului net realizat, iar acesta nu poate depăși 60 de salarii minime pe economie, astfel plafonul pentru CASS în 2025 este de maxim de 24.300 de lei pe an.
Plățile CASS din activități independente nu vor fi calculate alături de veniturile din alte surse, ci vor fi plătite separat. Contribuția la sănătate este deductibilă la calculul venitului impozabil.
Persoanele fizice care desfășoară activități independente pot opta pentru asigurarea concediilor medicale și indemnizațiilor de asigurări sociale de sănătate, procentul de asigurare fiind de 1%. Contribuția minimă datorată nu poate fi mai mică decât valoarea salariului de bază minim brut, mai exact 41 de lei, dar nici mai mare decât valoarea de 3 ori a acestuia, mai exact 122 de lei.
Pentru a beneficia de indemnizație de concediu, persoana PFA/ Liber profesionist trebuie să semneze un contract de asigurare cu Casa de Asigurări de Sănătate, potrivit romania.europalibera.org. Persoanele care au venituri independente, dar nu depășesc valoarea a șase salarii minime, vor plăti 1.980 lei CASS.
